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      新加坡個人所得稅將于2024年調整


      發布時間:2022-08-13 15:33:00

      2022年新加坡個人所得稅申報季已經到來,本次申報周期為3月1日至4月15日。

      在這里,我們將回顧納稅申報流程和稅收減免項目,以避免申報中不必要的錯誤和罰款。此外,稅局今年還更新了2024年的新稅率。

      新加坡的個人納稅分為兩種:

      納稅人和非納稅人

      不納稅居民

      當海外居民在新加坡居住時間少于183天,他們將被列為免稅居民;

      在新加坡獲得的所有收入都要繳納15%的稅,或者說。

      地方累進稅率采用兩種方式計算稅額,以較高者作為納稅額,不享受個人稅收減免。

      在新加坡停留不超過60天:然后工作收入免稅。然而,這不適用于公司董事、公共藝術家和專業人士。非稅收居民的董事費和其他收入將按22%的現行稅率征稅:

      從2024年開始,稅務局將把董事報酬、凈收入的居民專業、SRS非公民會員、利息和專利的稅率從22%提高到24%。

      納稅人

      新加坡公民和新加坡永久居民(SPR)肯定是納稅居民;

      納稅年度前一年,外國人已在新加坡居住(合理臨時離境除外)/工作超過183天(擔任公司董事除外)或連續居住/工作滿三年;

      或者,在新加坡生活/工作跨越兩個公歷年,停留時間至少183天。

      讓我們舉幾個例子來理解稅收:

      假設1:如果納稅居民年收入低于20,000.00美元,則不需要納稅。

      假設2:如果納稅人的年收入為40,000.00美元,假設沒有稅收減免,則第一個30,000美元的稅額為

      200美元,下一個10,000.00美元的稅款是10,000.00美元* 3.5%=350.00美元,因此要繳納的總稅款是550.00美元。

      假設三:如果一個非稅收居民在2020年8月1日至2020年10月31日期間居住在新加坡(每年在新加坡居住時間為61天以上182天以下),其總收入為21000美元,那么他要向新加坡繳納的總稅款為3150.00美元(取較高的金額作為繳稅金額:21000美元。

      個人稅收減免

      自動包含在納稅評估中的繳款/扣除額

      您無需申請以下將自動納入納稅評估的捐贈/扣除項目。我們將根據您的資格和相關機構的記錄自動扣除:

      直接捐贈給經批準的公益組織(IPC)

      通過雇主參加就業收入自動納入計劃,從工資中扣除向經批準的公共福利(IPC)捐贈的金額。

      勞務收入扣除(EIR)

      現金公積金退休或特別賬戶退休的補充退休計劃

      戰備扣除(戰備軍人、戰備軍人妻子或父母享受的扣除)

      不自動包含在納稅評估中的捐贈/扣除

      請確保您符合申請扣除的所有條件。如果我們在審查您的納稅申報表時發現不合格的扣除申請,扣除將被取消,您可能需要支付罰款。

      從2018納稅評估年度起,個人所得稅總扣除額為每個納稅評估年度8萬美元。你可以繼續申請你符合條件的個人所得稅扣除。如果申請的總扣除額超過80,000美元,您可以享受的總扣除額將以80,000美元為上限。

      捐款

      如果您的雇主沒有參加就業收入自動納入計劃,請填寫扣除工資后向認可的公益機構捐款的2.5/3倍的金額(調整為整數),捐款金額將顯示在您的IR8A中。

      在桌子里。

      配偶/殘疾配偶扣除額

      配偶扣除(如果你的配偶在2019年的收入超過4000美元,你就不能申請這項扣除)

      你可以申請這項扣除(配偶扣除的最高金額為$2,000):

      如果你的配偶在2019年和你住在一起或者由你贍養,你可以扣除2000美元;

      或者如果你已經根據法院命令/分居合同與你的妻子正式分居,并支付你妻子在前一年的生活費,則殘疾配偶的扣除額最高為2,000美元;

      你可以申請這項扣除(殘疾配偶的最高扣除額為$5,500):

      如果你在2019年支持你的身體殘疾或智障的配偶,你可以申請扣除5500美元;

      如果你已經根據法院命令/分居合同與你的殘疾妻子正式分居,并在上一年向你的妻子支付了生活費,扣除額限于5,500美元。

      子扣除額:

      合格子女扣除額(QCR)

      如果你的受撫養子女未婚并符合以下條件,每個子女可以獲得4,000美元的扣除額:

      2019年,孩子未滿16周歲;或者

      2019年,子女年滿16周歲,在學校、大專院?;蛘咂渌逃龣C構接受全日制教育;和

      子女2019年收入不得超過4000美元。

      兒童殘疾扣減(HCR)

      如果你在2019年撫養一個身體或精神殘疾的未婚孩子,你可以申請7500美元的扣除。

      職業母親的子女扣減(WMCR)

      如果你是已婚、離婚或喪偶的職業母親,你可以為所有未婚子女申請這項扣除。你的孩子在2020年12月3日。

      1 日必須是新加坡公民,并且符合申請QCR 或 HCR 的所有條件。

        “總扣除額QCR/HCR + WMCR = 每名子女$50,000”

        WMCR總額以在職母親的100%勞力所得收入為限。

        *無論父母哪一方申請QCR/HCR 扣除,都將優先給予扣除。WMCR僅限定于申請QCR/HCR扣除之后的剩余部分。

        父母扣除/殘障父母扣除

        如果您在2020年里奉養您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母,您可以申請此項扣除。您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母在2020年必須在新加坡居住,并且符合下列所有條件:

        對同一受奉養者,您只可申請父母扣除或殘障父母扣除,但不能同時申請這兩項扣除。您最多只能申請兩位受奉養者的扣除。

        對同一受奉養者申請父母/殘障父母扣除之前,所有申請人必須同意如何分配扣除額。否則,所得稅司長將會平均分配總扣除額給所有申請人。

        如果您已經申請該項扣除,其他人就不能以相同的受奉養者來申請其他扣除(如配偶扣除),除祖父母看護者扣除之外。

        祖父母看護者扣除(GCR)

        如果您是已婚、離婚或喪偶的在職母親,您可以為您或您配偶/前配偶的其中一位父母或祖父母申請$3,000的扣除,用于抵消您的勞力所得收入。您或您配偶/前配偶的父母或祖父母必須:

        在2020年里在新加坡居住和在2020年里照顧您任何一名擁有新加坡公民身份的子女,這名子女必須是

        (i)年齡12歲或以下;或

        (ii)患有體障/智障并且未婚; 和

        (iii)在2020年期間沒有從事任何貿易、商業、專業、行業或受雇

        殘障兄弟/姐妹扣除

        如果您在2020年贍養您或您配偶的體障或智障兄弟或姐妹,您可為每名受奉養者申請$5,500的扣除額。受奉養的殘障兄弟姐妹必須在2020年里居住于新加坡且與您同住。不然就是,您在2020 年必須為該殘障兄弟或姐妹支付至少$2,000的生活費。有意以同一受奉養者申請殘障兄弟姐妹扣除的所有合格申請人,均可分享這扣除額。

        CPF/公積金

        新加坡公民及新加坡永久居民雇員之強制性中央公積金/特準養老金或公積金納款。此繳交額不得超過中央公積金法令規定的繳交額。普通薪金(OW)的公積金繳交額頂限為每月$6,000。每年普通薪金(OW)總限額為$72,000(即 12 個月× $6,000),而強制性公積金納款的總收入頂限為$102,000 (即 17 個月×$6,000)。應繳交公積金的額外薪金限額相當于$102,000 和普通薪金總額之間的差額。

        如果您的雇主參與雇傭收入自動納入計劃,您不需填報公積金繳交額,我們將直接從您的雇主獲取相關資料自愿填補自己的保健儲蓄戶頭。

        如果您在2020年是新加坡公民或新加坡永久居民,您可申請扣除自愿填補您保健戶頭的現金款項。此填補款項必須是在年度公積金繳交限額$37,740(即 17 個月× $6,000× 37%)及基本保健儲蓄頂額之內,并由您直接指定并存入您本人的保健儲蓄戶頭。您必須不曾以自雇人士身份申請過這部分自愿填補額的扣除。

        人壽保險

        您可以為自己或妻子投保人壽保險所支付的保費申請扣除。您為子女投保人壽保險的保費不能獲得扣除。

        如果您要申請此項扣除,您在2020 年的強制性公積金繳交額,自雇人士保健儲蓄/自愿公積金繳交額和自愿填補個人的保健儲蓄戶頭的總額必須少于$5,000,并且在2020 年里支付保費。在 1973 年 8 月 10 日或之后所投保的人壽保險,該保險公司必須在新加坡設有辦事處或分行。

        扣除額以如下兩者中較低者為準:

        (a) 您的公積金繳交額與$5,000 之間的差額;或

        (b) 您/您妻子人壽保險的投保額的7% 或所支付的保費。

        進修課程費

        您可申請最多$5,500的實際進修課程費用扣除,如果您付費的費用是:

        1)能力測驗費(計算機課程)

        2)考試費用

        3)報名費或注冊費

        4)補習學費

        注意:如果修課課程是雇主補貼的,那就不能被扣除。

        外籍女傭稅(FML)

        您可以從您的勞力所得中申請外籍女傭稅的扣除??鄢~為2019年您為一女傭所支付女傭稅的雙倍。您必須是:

        已婚婦女,并在2019年與丈夫同住;或

        已婚婦女,但您丈夫在2019年不在新加坡居住;或

        與丈夫分居、離婚或喪偶,并且在2019年與可申請子女扣除的子女同住。

        無論女傭稅是由您還是您的丈夫支付,您都可以申請以下兩者中數額較低的一項:

        (a) 所支付的外籍女傭稅的兩倍,頂限為$1,440(如果您享有每月$60 的特惠稅)或$6,990/$9,690*;或

        (b) 您的勞力所得。

        注:從2019年4月1日起:聘請第一名外籍女傭的稅率(不享特惠稅),將從每月$265調高至$300??倲?=($265 x 3 + $300 x 9) x 2 = $6,990

        聘請第二名外籍女傭的稅率(不享特惠稅),將調高至每月$450??倲?=($265 x 3 + $450 x 9) x 2 = $9,690

        家長稅務回扣(PTR)

        若在2019年里,您是已婚、離婚或喪偶的新加坡納稅居民,并且有子女,可申請家長稅務回扣(PTR),如果:

        您和您配偶/前配偶所生的子女于2019年出生;或

        您在2019年合法領養的子女,年齡未滿6 歲;或

        您和您配偶/前配偶在婚前所生的子女,并且在你們子女的年齡未滿6 歲時2019年注冊結婚。

        您的子女必須是新加坡公民:

        在出生時或之后的12個月內;或

        在您合法領養時或之后的12個月內;或

        在父母結婚時或之后的12個月內。

        PTR 回扣額如下:

        (a) 第 1 個子女:$5,000;

        (b) 第 2 個子女:$10,000;

        (c) 第 3 個或之后的子女:每名子女$20,000。

        現役軍人減免

        所有合格的現役軍人(NSmen)都有資格享受NSman稅收減免。NSmanRelief是承認他們對國家服務的貢獻。這項減免是根據上一個工作年度(即從4月1至3月31日)所作的國民服務來決定的。也分別給予男同胞的妻子和父母一筆恤金,以表彰他們對自己的丈夫和兒子所給予的支持。

        現役軍人的配偶和父母可申請最高額度為750新幣的稅務減免:

        一般報稅方式和報稅截止日

        您可登陸(mytax.iras.gov.sg)進行網上提交或者通過郵寄的形式。請注意,兩種方式的截止日期不同!

        納稅人網上報稅后需在收到稅務局發出繳納通知(noticeof assessment)的一個月內完成個人稅務繳納,否則逾期將會面臨罰款。繳納稅款方式很多,例如:GIRO12個月免息支付、信用卡、AXS等。



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